Debutta con il periodo d'imposta 2021 il nuovo Patent Box che, da tassazione agevolata del reddito derivante dall’utilizzo di uno o più beni immateriali, frutto di attività di ricerca e sviluppo, è stato trasformato in una deduzione maggiorata del 110% dei costi di ricerca e sviluppo su software protetto da copyright, brevetti, disegni e modelli.
Molto vantaggiosa per le imprese la sinergia tra il Patent Box e il Credito d'imposta Ricerca e Sviluppo.
Cos'è il Patent Box?
Il Patent Box è una "superdeduzione" delle spese di ricerca e sviluppo relative a tre tipologie di beni immateriali o intangibili:
- software protetto da copyright,
- brevetti,
- disegni e modelli.
Condizione per usufruire dell’agevolazione è che i beni in questione siano utilizzati direttamente o indirettamente nello svolgimento della propria attività d’impresa.
Qual è la misura del beneficio del nuovo Patent Box?
La deduzione prevista dal nuovo Patent Box è del 110%.
Ciò significa che ogni 1.000 euro di spese agevolabili, l’impresa ne dedurrà 2.100 di cui 1.100 in dichiarazione, con un risparmio effettivo, su Ires e Irap, pari a 307 euro ovverosia il 30,7% della spesa.
Chi può beneficiare del nuovo Patent Box?
Possono fruire del nuovo Patent Box i soggetti titolari di attività d'impresa:
- le persone fisiche che esercitano imprese commerciali;
- le società e gli enti commerciali residenti;
- gli enti non commerciali residenti, relativamente all’attività commerciale eventualmente esercitata;
- le società in nome collettivo e in accomandita semplice, ad eccezione delle società semplici;
- le società e gli enti commerciali non residenti con riguardo alle stabili organizzazioni nel territorio dello Stato
A partire da quale anno è possibile applicare il nuovo Patent Box?
Il nuovo Patent Box si applica a partire dall'anno d'imposta 2021 e può essere applicato anche a tutte le spese sostenute negli otto anni precedenti all’anno dell’ottenimento della privativa industriale (brevetto, copyright etc..).
Come beneficiare del Patent Box?
La procedura di richiesta del nuovo Patent Box è opzionale, ha durata quinquennale, ed è irrevocabile e rinnovabile.
Quali vantaggi comporta la sinergia tra Patent Box e Credito d'imposta Ricerca e Sviluppo?
Il nuovo Patent Box è vantaggioso per quelle imprese che sviluppano software, brevetti industriali, disegni e modelli, in quanto i costi relativi a questi beni possono beneficiare
sia del credito d'imposta ricerca e sviluppo che del patent box. In tal modo le imprese possono raggiungere un risparmio fiscale complessivo superiore al 50% del costo
sostenuto.
09/01/2026 